Skala podatkowa 2026 – Ile wynosi kwota wolna od podatku?

Zaktualizowano: 18 stycznia.2026 r.

Skala podatkowa, określana również jako opodatkowanie na zasadach ogólnych, to podstawowa i domyślna forma rozliczania podatku dochodowego w działalności gospodarczej. Oznacza to, że jeżeli przedsiębiorca nie zdecyduje się na inną metodę opodatkowania, jego dochody automatycznie podlegają właśnie tej formie rozliczeń. W praktyce opodatkowanie według skali podatkowej opiera się na progach dochodowych. Dochód do wysokości 120 000 zł rocznie objęty jest stawką 12%. Po przekroczeniu tego limitu nadwyżka dochodu opodatkowana jest wyższą stawką, wynoszącą 32%. Kluczowe znaczenie ma tu pojęcie dochodu, czyli różnicy pomiędzy przychodami a kosztami ich uzyskania, co pozwala realnie obniżyć podstawę opodatkowania.

Co to jest skala podatkowa?

Skala podatkowa  to podstawowa forma opodatkowania działalności gospodarczej w Polsce. Opodatkowanie według skali podatkowej to inaczej opodatkowanie na zasadach ogólnych.

Skala podatkowa to najbardziej elastyczna forma opodatkowania, szczególnie dla przedsiębiorców, którzy generują koszty lub planują korzystać z ulg podatkowych. W codziennej praktyce widzę, że osoby rozpoczynające działalność często nie doceniają znaczenia możliwości odliczeń – a to właśnie one sprawiają, że realne obciążenie podatkowe bywa niższe, niż wynikałoby to z samej stawki 12% czy 32%.

Stawki w ramach skali podatkowej

Podatnicy opodatkowani na zasadach ogólnych płacą podatek według skali podatkowej. Ustalając wysokość podatku według skali podatkowej, uwzględniasz kwotę zmniejszającą podatek, która wynosi 3600 zł.

Pamiętaj! Kwota wolna od podatku wynosi 30 tys. zł. To od tej kwoty wyliczasz kwotę zmniejszającą podatek: 30 tys. zł x 12% = 3600 zł.

Sprawdź, ile wyniesie podatek dla określonej podstawy:

Jakie są ulgi w ramach skali podatkowej?

Podatnik, który zdecydował się na rozliczanie w ramach skali podatkowej (opodatkowanie na zasadach ogólnych), może skorzystać z następujących ulg i odliczeń podatkowych:

• ulga na dziecko
• ulga dla rodzin 4+
• odliczenie od dochodu zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne
• ulga na zatrudnienie innowacyjnych pracowników
• ulga na prototyp
• ulga na robotyzację
• ulga na ekspansję lub rozwój
• ulga na konsolidację
• ulga na nabycie terminala płatniczego
• ulga na działalność badawczo-rozwojową
• ulga IP BOX
• ­­­odliczenie wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego
• odliczenie darowizn na cele kultu religijnego oraz na rzecz działalności sportowej, kulturalnej, wspierającej szkolnictwo wyższe i naukę
• ulga rehabilitacyjna
• ulga internetowa
• ulga termomodernizacyjna
• ulga z tytułu krwiodawstwa
• odliczenie składek członkowskich zapłaconych na rzecz związków zawodowych
• ulga dla wspierających sport, kulturę i edukację
• ulga na zabytki.

Dochód jako przedmiot opodatkowania na zasadach ogólnych według skali podatkowej

Rozliczenie na zasadach ogólnych oznacza, że opodatkowaniu podlega dochód, czyli różnica pomiędzy uzyskanymi przychodami, a kosztami uzyskania przychodów.

Przychód z działalności gospodarczej to wszelkie kwoty należne oraz otrzymane w związku z prowadzoną działalnością.

Koszty uzyskania przychodów to wszelkie wydatki poniesione w celu uzyskania albo zabezpieczenia źródła przychodów.

Jak przejść na opodatkowanie na zasadach ogólnych?

Rejestrując działalność gospodarczą przez CEIDG z automatu masz przydzieloną formę opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej w formie skali podatkowej (opodatkowanie na zasadach ogólnych).

Przedsiębiorąca, który jest opodatkowany według stawki liniowej lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i chce wrócić do opodatkowania na zasadach ogólnych musi złożyć odpowiednie oświadczenie. W tym celu złóż Naczelnikowi Urzędu Skarbowego pisemne oświadczenie o rezygnacji z opodatkowania podatkiem liniowym lub ryczałtem w terminie:

• do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskasz pierwszy w danym roku przychód z działalności gospodarczej,
• do końca roku, gdy pierwszy przychód uzyskasz w grudniu danego roku.

Oświadczenie można złożyć w urzędzie skarbowy lub za pośrednictwem CEIDG.

Rozliczenie roczne na skali w zeznaniu PIT-36

Podatnicy, którzy osiągają przychody z działalności gospodarczej i rozliczają się na zasadach ogólnych według skali podatkowej, obowiązuje formularz PIT-36 wraz załącznikiem PIT-36/B. Rozliczenie składają do urzędu skarbowego, który jest właściwy według miejsca ich zamieszkania.

Źródło informacji:

1. https://pl.wikipedia.org/wiki/Skala_podatkowa
2. https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00264

Paweł Zacharczuk

Absolwent Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu. Od 2012 roku zawodowo związany z dziennikarstwem obejmującym tematykę US, ZUS. Współpracowałem z największymi serwisami w naszym kraju, gdzie doskonaliłem swój kunszt zawodowy. Misją moich serwisów jest dostarczanie zrozumiałej wiedzy z zakresu podatków, działalności ZUS. Prywatnie miłośnik długich wędrówek górskich.

Zobacz koniecznie:

Minimalna składka zdrowotna 2026 (Dla zasad ogólnych i karty podatkowej) Na czym polega zwolnienie z podatku młodego pracownika? Emerytura bez podatku do 2500 zł od 1 stycznia 2022 r. (Polski Ład) Podatek liniowy – czym jest i kto może z niego skorzystać? Ulga dla rodzin 4+ – czym jest i komu przysługuje? Zmiany dla przedsiębiorców w składce zdrowotnej od 1 stycznia 2025 r. Składka zdrowotna Polski Ład – Ile wynosi składka zdrowotna w 2022? Ulga dla pracujących seniorów (PIT-0) – jakie warunki trzeba spełnić? Najważniejsze informacje związane z rozliczeniem podatku z Niemiec 2022/2023 Ulga na start 2022 – 6 miesięcy bez składek na ubezpieczenie społeczne