Podatek liniowy – jakie ma wady i zalety?

Zaktualizowano: 29 marca.2022 r.

Podatek liniowy to forma opodatkowania w której dochody przedsiębiorcy z działalności gospodarczej są opodatkowane 19% stawką podatku, niezależnie od ich wysokości. Kto może skorzystać z 19% podatku liniowego? Jaka jest stawka podatku liniowego? Jakie są ulgi przy podatku linowym? Jakie są zalety i wady podatku liniowego? Ile wynosi składka zdrowotna na podatku liniowym w 2022?

Co to jest podatek liniowy?

Podatek liniowy to forma opodatkowania w której dochody przedsiębiorcy z działalności gospodarczej są opodatkowane 19% stawką podatku, niezależnie od ich wysokości.

Kto może korzystać z podatku liniowego?

Z 19% podatku liniowego mogą skorzystać wyłącznie osoby, które osiągają dochody:

• z działalności gospodarczej,
• z działów specjalnych produkcji rolnej.

Co jest opodatkowane podatkiem liniowym?

Podejmując decyzję o opodatkowaniu według stawki liniowej, pamiętaj, że opodatkowaniu będzie podlegać dochód osiągnięty przez ciebie w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

Ustalając dochód dla celów podatkowych, masz prawo uwzględniać:

• koszty uzyskania przychodu poniesione w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą
• stratę z działalności gospodarczej.

Jak wybrać opodatkowanie podatkiem liniowym?

Przedsiębiorca, który chce się rozliczać w formie podatku liniowego musi złożyć do Naczelnika Urzędu Skarbowego pisemne oświadczenie:

• w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskasz pierwszy przychód z działalności gospodarczej w danym roku
• do końca roku, gdy pierwszy przychód uzyskasz w grudniu danego roku.

Oświadczenie o wyborze opodatkowania podatkiem liniowym można złożyć w urzędzie skarbowym lub za pomocą CEIDG (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej) poprzez zmianę wpisu.

Jakie są ulgi przy podatku linowym?

Przedsiębiorca, który wybierze opodatkowanie według stawki liniowej może skorzystać z następujących ulg:

• ulgi badawczo-rozwojowej
• ulgi IP BOX
• ulgi termomodernizacyjnej
• ulgi na zatrudnienie innowacyjnych pracowników
• ulgi na prototyp
• ulgi na robotyzację
• ulgi na ekspansję/ rozwój
• ulgi na konsolidację
• ulgi na nabycie terminala płatniczego
• odliczenia na rzecz działalności sportowej, kulturalnej, wspierającej szkolnictwo wyższe i naukę
• odliczenia od dochodu składek na ubezpieczenie społeczne
• odliczenia wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego
• odliczenia darowizn przekazanych na cele kształcenia zawodowego publicznym szkołom prowadzącym kształcenie zawodowe, z tym że odliczenie wynosi wyłącznie 6% dochodu.

Jakie są wady i zalety podatku liniowego?

Przedsiębiorca, który wybierze opodatkowanie według stawki liniowej w swojej działalności, musi wiedzieć o tym, że ta forma opodatkowania ma swoje wady i zalety:

• Zalety podatku liniowego: Stała 19% stawka podatku, Łatwość wyliczenia podatku, Możliwość odliczenia od przychodu kosztów uzyskania.
• Wady podatku liniowego: Brak wielu ulg podatkowych: ulgi na dziecko, ulgi internetowej, darowizn przekazanych na cele krwiodawstwa czy ulgi rehabilitacyjnej, Brak możliwości rozliczenia z małżonkiem, Brak kwoty wolnej od podatku.

Ile wynosi składka zdrowotna na podatku liniowym?

Tabela przedstawiająca wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne u przedsiębiorców opodatkowanych podatkiem liniowym od 2022 roku (Składka zdrowotna w 2022 dla podatku liniowego wynosi 4,9% dochodu firmy po przekroczeniu 5510 zł dochodu.):

Źródło informacji:

1. https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00253
2. https://www.zus.info.pl/skladka-zdrowotna-2022/

Paweł Zacharczuk

Absolwent Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu. Od 2012 roku zawodowo związany z dziennikarstwem obejmującym tematykę US, ZUS. Współpracowałem z największymi serwisami w naszym kraju, gdzie doskonaliłem swój kunszt zawodowy. Misją moich serwisów jest dostarczanie zrozumiałej wiedzy z zakresu podatków, działalności ZUS. Prywatnie miłośnik długich wędrówek górskich.

Zobacz koniecznie:

Skala podatkowa, progi PIT w 2022 (Polski Ład) Mały ZUS Plus 2022 – Jakie warunki trzeba spełnić żeby płacić niższe składki? Preferencyjne składki ZUS 2022 – ile wynoszą i kto ma do nich prawo? Składki ZUS 2022 Ulga na start 2022 – 6 miesięcy bez składek na ubezpieczenie społeczne Składka zdrowotna Polski Ład – Ile wynosi składka zdrowotna w 2022? Składki ZUS 2021 – Ile wynoszą składki ZUS za 2021 rok? Jaką pełną składkę na ZUS zapłacą w 2021 przedsiębiorcy? Ile wynoszą składki ZUS dla nowych firm za 2021 rok? „Mały ZUS plus” od 1 lutego 2020 r. – Na czym polega, Jakie dokumenty złożyć, Kto może skorzystać? Wpływ zmian podatkowych na wypłatę świadczeń emerytalno-rentowych od 2022 r. Jak założyć firmę jednoosobową?