2025 r. przynosi zmiany w wysokości składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Wysokość składki zdrowotnej w 2025 r. jest uzależniona od formy opodatkowania i dochodów. Ile wynosi składka zdrowotna dla przedsiębiorców w 2025 roku? Jak wyliczyć składkę zdrowotną w 2025? Na te i inne pytania poznasz odpowiedź poniżej w naszym artykule.
Ile wynosi składka zdrowotna w 2025 roku?
Składka zdrowotna przedsiębiorców w 2025 r. jest zależna od formy opodatkowania osoby prowadzącej pozarolniczą działalność.
Jak wyliczyć składkę zdrowotną w 2025 r.?
Przedsiębiorcy, którzy chcą poznać wysokość swojej składki zdrowotnej w 2025 r., którą muszą opłacić do ZUS powinni skorzystać z udostępnionego kalkulatora przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS), który ułatwia dokładne obliczenie wysokości składki w zależności od indywidualnych parametrów działalności. Poniżej link do oficjalnego kalkulatora składki zdrowotnej ZUS:
Informacja w sprawie podstawy wymiaru składki oraz kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne w 2025 r. dla niektórych grup ubezpieczonych
Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne w 2025 r. dla:
- osób, które prowadzą pozarolniczą działalność albo korzystają z ulgi na start i osiągają przychody z działalności gospodarczej oraz stosują opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stanowi od 1 stycznia 2025 r. kwota:
- 5.129,51 zł (60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia), jeżeli przychody z działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, osiągnięte od początku roku kalendarzowego, nie przekroczyły kwoty 60 000 zł.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 461,66 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).
- 8.549,18 zł (100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia), jeżeli przychody z działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, osiągnięte od początku roku kalendarzowego, przekroczyły kwotę 60 000 zł i nie przekroczyły kwoty 300 000 zł.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 769,43 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).
- 15.388,52 zł (180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia), jeżeli przychody z działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, osiągnięte od początku roku kalendarzowego, przekroczyły kwotę 300 000 zł.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 1.384,97 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).
- osób, które prowadzą pozarolniczą działalność i nie osiągają przychodów z działalności gospodarczej stanowi kwota 8.549,18 zł (100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia).
Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 769,43 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).
- osób współpracujących z osobami prowadzącymi pozarolniczą działalność albo z osobami korzystającymi z ulgi na start stanowi kwota 6.411,89 zł (75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia).
Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 577,07 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).
Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w czwartym kwartale 2024 r. wyniosło 8.549,18 zł.
- osób, które prowadzą pozarolniczą działalność albo korzystają z ulgi na start i osiągają przychody z działalności gospodarczej oraz stosują opodatkowanie w formie karty podatkowej stanowi kwota 3.499,50 zł (75% minimalnego wynagrodzenie od 1 stycznia 2025 r.).
Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 314,96 zł (tj. 9% podstawy wymiaru składki).
- osób, które prowadzą pozarolniczą działalność albo korzystają z ulgi na start i osiągają przychody z działalności gospodarczej oraz stosują opodatkowanie w formie skali, podatku liniowego, podatku od kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej: podstawę wymiaru składki ustala się na podstawie dochodu z miesiąca bezpośrednio poprzedzającego miesiąc, za który dokonywane jest rozliczenie.
Miesięczna podstawa wymiaru składki w całym roku składkowym (1 lutego 2025 r. – 31 stycznia 2026 r.) nie może być niższa od kwoty 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego – 3.499,50 zł.
Składka nie może być niższa od kwoty:
- 381,78 zł (za styczeń 2025 r. – ostatni miesiąc roku składkowego; tj. 9% podstawy wymiaru składki – 4.242 zł).
- 314,96 zł (za miesiące od lutego 2025 r. do stycznia 2026 r.; tj. 9% podstawy wymiaru składki – 3.499,50 zł).
Terminy składania dokumentów i opłacania składek
Jako płatnik składek przesyłasz w tym samym terminie deklarację rozliczeniową (ZUS DRA), imienne raporty miesięczne (ZUS RCA, ZUS RSA, ZUS RPA) oraz opłacasz składki za dany miesiąc:
- do 5. dnia następnego miesiąca – jednostki budżetowe i samorządowe zakłady budżetowe,
- do 15. dnia następnego miesiąca – płatnicy posiadający osobowość prawną, m.in.: spółki kapitałowe (spółki akcyjne i spółki z o.o.), spółdzielnie, stowarzyszenia, fundacje, jednostki samorządu terytorialnego, uczelnie wyższe, Kościoły, ZUS, ZOZ, itp.,
- do 20. dnia następnego miesiąca – pozostali płatnicy składek, a więc płatnicy opłacający wyłącznie składki na własne ubezpieczenia (np. wspólnicy spółek), przedsiębiorcy i inne podmioty nieposiadające osobowości prawnej, które zatrudniają innych ubezpieczonych, w tym spółki osobowe (tj. spółki jawne, partnerskie, komandytowe, komandytowo-akcyjne).
Źródło informacji:
- https://www.zus.pl/-/informacja-w-sprawie-podstawy-wymiaru-sk%C5%82adki-oraz-kwoty-sk%C5%82adki-na-ubezpieczenie-zdrowotne-w-2025-r.-dla-niekt%C3%B3rych-grup-ubezpieczonych
- https://www.zus.pl/firmy/przedsiebiorco-przeczytaj-wazne/kalkulator-skladki-zdrowotnej
- https://www.zus.pl/-/nowe-terminy-oplacania-skladek
Absolwent Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu. Od 2012 roku zawodowo związany z dziennikarstwem obejmującym tematykę US, ZUS. Współpracowałem z największymi serwisami w naszym kraju, gdzie doskonaliłem swój kunszt zawodowy. Misją moich serwisów jest dostarczanie zrozumiałej wiedzy z zakresu podatków, działalności ZUS. Prywatnie miłośnik długich wędrówek górskich.
Zobacz koniecznie:
Ile wynosi składka zdrowotna na ryczałcie w 2024 r.?
Zmiany dla przedsiębiorców w składce zdrowotnej od 1 stycznia 2025 r.
Składka zdrowotna Polski Ład – Ile wynosi składka zdrowotna w 2022?
Składka zdrowotna 2021 – jaka jest jej wysokość?
Składka zdrowotna dla przedsiębiorców w 2024 r.
Świadczenie postojowe dla osób prowadzących działalność gospodarczą – jak wypełnić wniosek?
Składki ZUS w 2025 r.
Składka zdrowotna przedsiębiorcy w 2023 roku
Składki ZUS 2021 – Ile wynoszą składki ZUS za 2021 rok? Jaką pełną składkę na ZUS zapłacą w 2021 przedsiębiorcy? Ile wynoszą składki ZUS dla nowych firm za 2021 rok?
31 stycznia 2025 upływa termin na zgłoszenia do ulgi Mały ZUS Plus
